Các Khoản Giảm Trừ Thuế Thu Nhâp Cá Nhân Mới Nhất

Dù đã đi làm nhiều năm nhưng mình cũng chưa hiểu rõ về Thuế thu nhập cá nhân cũng như các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân. Bản thân là trụ cột về tài chính trong gia đình, phải nuôi dưỡng cha, mẹ lớn tuổi. Vậy có mục giảm trừ nào ứng với hoàn cảnh của mình không? Mình xin cám ơn.

Hoàng Minh – Cầu Giấy, Hà Nội.

Cảm ơn bạn Hoàng Minh đã đặt câu hỏi chủ đề khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân tới phòng tư vấn nghiệp vụ tại trung tâm VinaTran. Đây cũng là thắc mắc của nhiều người có mức thu nhập phải đóng thuế nhưng trong diện được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Theo quy định: Thuế TNCN là khoản tiền được trích nộp từ phần lương và các nguồn thu khác của người lao động sau sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

Đối tượng phải nộp thuế TNCN

Hiện tại, ở Việt Nam đang áp dụng 3 nhóm đối tượng phải nộp thuế TNCN như sau:

Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế là những đối tượng đánh thuế TNCN, cụ thể như sau:

Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Mức Thu Nhập Phải Đóng Thuế TNCN Theo Quy Định

Mức thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với cá nhân có thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ nhưng thu nhập vẫn trong mức chịu thuế cụ thể như sau:

Trường hợp 1: Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên có thu nhập tính thuế như sau:

Trường hợp 2: Mức đóng thuế với cá nhân không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng

Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân với mức 10% trên tổng thu nhập, trừ trường hợp làm cam kết 02 nếu đủ điều kiện theo quy định tại (quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

2. Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Các khoản giảm trừ là các khoản được trừ vào tiền lương, tiền công, từ kinh doanh trước khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Theo quy định hiện nay, bao gồm 3 khoản giảm trừ vào thuế thu nhập cá nhân, đó là:

Giảm trừ gia cảnh (Bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc được người nộp thuế nuôi dưỡng)
Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và quỹ hưu trí tự nguyện
Các khoản đóng góp vào quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học, từ thiện.

2.1 Các khoản giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế

Mức giảm trừ: Từ sau ngày 1/7/2020

– Với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng tương đương 132 triệu đồng/năm.

– Với người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng mỗi người.

Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân người nộp thuế:

Nếu người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập khác nhau thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng), họ chỉ được phép lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi. Ví dụ: Chị B là làm cùng lúc nhiều công việc (nhân viên bệnh viện Phụ Sản; quản lý chuỗi cửa hàng kinh doanh), thì chị chỉ được phép chọn giảm trừ trên thu nhập từ 1 đơn vị làm việc.

Việc tính mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân đối với người nước ngoài, là cá nhân cư trú tại Việt Nam sẽ được tính từ tháng 1 hoặc từ tháng đầu tiên tới Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời khỏi Việt Nam trong năm tính thuế (được tính theo tháng).

Nếu trong năm tính thuế thu nhập cá nhân chưa giảm trừ gia cảnh cho bản thân hoặc giảm trừ chưa đủ 12 tháng thì sẽ được giảm trừ tiếp để đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định của Pháp luật hiện hành.

+ Người phụ thuộc:

Cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đó và được tính giảm trừ gia cảnh kể từ ngày đăng ký.

Một người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào thu nhập của một người nộp thuế (đã đăng ký) trong năm tính thuế. Nếu có nhiều người nộp thuế cùng phải nuôi dưỡng một người phụ thuộc thì những người nộp thuế phải tự thỏa thuận với nhau để chọn đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người. Tránh tình trạng trục lợi tiền thuế.

Đối tượng cụ thể:

Con của người nộp thuế, con riêng của vợ hoặc chồng thỏa mãn điều kiện:

Con chưa đủ 18 tuổi (tính theo tháng).
Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, mất khả năng lao động.
Con từ 18 tuổi trở lên đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài ở bậc đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề nghề, hoặc đang học phổ thông nhưng không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập dưới 1.000.000 VND. Vợ hoặc chồng, cha mẹ hay cá nhân khác đáp ứng đủ điều kiện mà Pháp luật đã quy định. Tải về hướng dẫn làm hồ sơ tại đây: Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc được giảm thuế Thu Nhập Cá Nhân

2.2 Bảo hiểm bắt buộc, và các quỹ hưu trí tự nguyện

quy-huu-tri-tu-nguyen

Quỹ hưu trí tự nguyện

Việc giảm trừ đối với các khoản tiền đóng bảo hiểm bắt buộc, các quỹ hưu trí tự nguyện được thực hiện theo quy định như sau:

Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc bao gồm: Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (đối với một số ngành nghề xem đây là dạng bảo hiểm bắt buộc). Và mức giảm trừ giữa các bảo hiểm bắt buộc là khác nhau, cụ thể: Bảo hiểm xã hội là 8%, bảo hiểm y tế là 1,5% và bảo hiểm thất nghiệp là 1%.

Giá trị đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được giảm trừ vào nguồn thu nhập được chọn để chịu thuế theo tình hình thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 1.000.000 đồng/tháng đối với người lao động tham gia các sản phẩm hưu trí tự nguyện, bao gồm số tiền do người chủ sử dụng lao động đóng cho người lao động và số tiền người lao động tự đóng (nếu có), kể cả trường hợp tham gia cùng lúc nhiều quỹ.

Quỹ hưu trí tự nguyện, doanh nghiệp bảo hiểm sẽ cung cấp bản chụp chứng từ nộp tiền (hoặc nộp phí) để làm căn cứ xác định thu nhập được trừ.

2.3 Các khoản đóng góp vào quỹ nhân đạo, khuyến học, từ thiện

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp vào quỹ nhân đạo, quỹ khuyến khích, từ thiện như sau:

Các khoản giảm trừ:

Các khoản đóng góp vào các quỹ khuyến học, quỹ nhân đạo, từ thiện được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế, bao gồm:

Khoản tiền dành cho việc đóng góp vào các cơ sở, tổ chức chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người già không nơi nương tựa, người khuyết tật, mất khả năng lao động.
Khoản tiền dành cho việc đóng góp vào các quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học, từ thiện được thành lập và hoạt động theo quy định.

Mức giảm trừ:

Mức giảm trừ không được vượt quá thu nhập từ tiền lương, tiền công được đăng ký chịu thuế của năm tính thuế phát sinh đóng góp vào quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học và từ thiện.
Các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc cấp tỉnh sẽ cung cấp tài liệu chứng minh việc đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học hợp pháp.

Trên đây là tóm tắt ngắn gọn các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Nội dung về thuế TNCN dược đào tạo trong khóa học hành chính nhân sự chuyên nghiệp và các chương trình đào tạo chuyên sâu về C&B do trung tâm hành chính nhân sự VinaTrain tổ chức. Bạn đọc quan tâm có thể liên hệ với chúng tôi qua zalo để nhận tư vấn chi tiết.

VinaTrain Việt Nam là đơn vị đào tạo nhân sự và cung ứng dịch vụ tư vấn nhân sự chuyên nghiệp hàng đầu tại Việt Nam. Quý độc giả có nhu cầu sử dụng dịch vụ vui lòng liên hệ với Mrs Hải Anh: 093.170.5774 để nhận được tư vấn cụ thể

Tác giả: Phước Thiện

_____________________________________________________________

HỆ THỐNG ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ THỰC TẾ VINATRAIN