Thuế MÔN BÀI Là Gì? Lưu Ý Để Tránh Bị Phạt

Thuế Môn Bài Là Gì và Thời Điểm Nộp Thuế Môn Bài

Chào admin VinaTrain, tôi mới mở cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng và đang quan tâm tới việc đóng thuế, phí hàng năm. Nhờ trung tâm giải thích cho tôi hiểu “Thuế môn bài là gì? và thời điểm cần nộp thuế môn bài” để tôi có thể bổ sung kiến thức. Xin cảm ơn!

Quang Trung – Đông Anh

Cảm ơn anh Trung đã gửi câu hỏi tới ban biên tập Vinatrain, thắc mắc của anh cũng là vấn đề chung của nhiều bạn độc giả quan tâm, chúng tôi xin tổng hợp và trình bày trong bài viết dưới đây, nội dung này đã được cố vấn bởi giảng viên Thanh Thúy – đang trực tiếp dạy bộ môn Kế toán Thuế tại VinaTrain và có nhiều năm kinh nghiệm làm việc trực tiếp trong lĩnh vực này. Mời anh trung và các bạn cùng tham khảo nhé!

Thuế Môn Bài Là Gì?

Hàng năm, các cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều phải nộp thuế môn bài hay còn gọi là lệ phí môn bài. Khoản thuế này được tính dựa trên vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ của họ và là nguồn thu cho cơ quan chịu trách nhiệm quản lý thuế trực thu.

Ngoại trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài, mọi cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức thương mại đều phải nộp thuế môn bài để được tiếp tục hoạt động, sản xuất.

Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là gì?

Đối tượng phải chịu thuế môn bài

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/ND-CP, cá nhân, tổ chức tham gia sản xuất, mua bán hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm nộp lệ phí môn bài năm 2024, trừ các trường hợp nêu tại Điều 3 Nghị định 139/2016/ND-CP CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139 hướng dẫn các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, là đối tượng bao gồm:

  1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
  3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
  5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
  7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Đối tượng phải nộp thuế môn bài
Đối tượng phải nộp thuế môn bài

Trường hợp được miễn thuế môn bài được quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
  • Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
  • Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
  • Quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

Quy định mức nộp thuế môn bài

Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP và các văn bản pháp luật liên quan, mức thu lệ phí môn bài được quy định như sau:

Với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

STT Đối Tượng Mức nộp lệ phí
1 – Tổ chức có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng 3.000.000 triệu đồng/năm
2 – Tổ chức có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000 triệu đồng/năm
3 – Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác 1.000.000 triệu đồng/năm

Với cá nhân, hộ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

STT Đối Tượng Mức nộp lệ phí
1 – Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm 1.000.000 triệu đồng/năm
2 – Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm 500.000 triệu đồng/năm
3 – Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm 300.000 triệu đồng/năm

Thời hạn nộp thuế môn bài

Hàng năm, việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài là một trong những nhiệm vụ quan trọng, thể hiện sự cam kết tuân thủ pháp luật của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Hiểu rõ về thời hạn nộp thuế môn bài sẽ giúp các tổ chức và cá nhân tránh được những rủi ro không đáng có, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hiệu quả. Thời hạn nộp Thuế môn bài cụ thể như sau:

Thời hạn nộp thuế môn bài
Thời hạn nộp thuế môn bài

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài được quy định cụ thể như sau:

1. Đối với doanh nghiệp, tổ chức (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh:
Hạn chót nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu trong năm có thay đổi về vốn, thì hạn chót nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh thay đổi.
2. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
Không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí.

Như vậy, Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cho năm 2024 chậm nhất là ngày 30/01/2025 đối với các doanh nghiệp, tổ chức. Còn riêng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, không cần nộp tờ khai mà sẽ dựa vào thông báo của cơ quan thuế.

Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài

Căn cứ tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Như vậy, thời hạn nộp thuế môn bài 2024 chậm nhất là ngày 30/01/2024.

1. Đối với doanh nghiệp kinh doanh/ Chi nhánh, văn phòng đại diện:
a, Thành lập năm 2022 về trước: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01/2024.
b, Thành lập năm 2023: Đang trong thời gian miễn lệ phí môn bài (03 năm kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu).

2. Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ (chuyển đổi từ hộ kinh doanh): (tính từ thời điểm sau khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài)
a, Nếu thành lập trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/07 của năm đó.
b, Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm liền kề.

3. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
a, Nếu ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/07 của năm đó.
b, Nếu ra hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm liền kề.

Tuy nhiên, các quy định này có thể thay đổi tùy theo luật pháp và quy định của cơ quan thuế tại thời điểm hiện tại. Cần theo dõi thông tin từ cơ quan thuế hoặc các nguồn thông tin chính thức để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Việc nộp lệ phí môn bài có thể được thực hiện theo hai hình thức:

  • Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước: tại khu vực đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp.
  • Nộp online qua trang thuế điện tử: doanh nghiệp cần có chữ ký số để thực hiện việc nộp thuế trực tuyến. Đây là hình thức được nhiều Chi cục thuế yêu cầu và khuyến khích sử dụng, giúp tiết kiệm thời gian và công sức trong việc kê khai và nộp thuế.

Hiện nay, nhiều Chi cục thuế yêu cầu các doanh nghiệp nộp thuế điện tử qua chữ ký số mới giải quyết hồ sơ kê khai thuế. Vì vậy, việc có chữ ký số trở nên bắt buộc để doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi.

Quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai thuế môn bài

Xử lý vi phạm chậm nộp tờ khai và lệ phí môn bài
Xử lý vi phạm chậm nộp tờ khai và lệ phí môn bài

Việc chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai thuế môn bài sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Căn cứ theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, mức xử phạt đối với các hành vi chậm nộp tờ khai thuế môn bài, cụ thể như sau:

STT Trường hợp vi phạm Hình thức nộp phạt
1 Nộp chậm từ 01 ngày đến 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ Phạt cảnh cáo
2 Nộp chậm từ 01 ngày đến 30 ngày Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 triệu đồng
3 Nộp chậm từ 31 ngày đến 60 ngày Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 triệu đồng
4 Nộp chậm từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc Nộp chậm  quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 triệu đồng
5 Nộp chậm trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 triệu đồng

Số ngày chậm nộp được tính từ ngày hết hạn nộp tờ khai thuế môn bài đến ngày cơ quan thuế nhận được tờ khai.

Doanh nghiệp xác định số tiền phạt chậm nộp tiền lệ phí môn bài dựa vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức tiền chậm nộp theo công thức sau:

Số tiền phạt chậm nộp thuế môn bài = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x

Số ngày chậm nộp

Trong đó:
Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp: Là số tiền lệ phí môn bài mà doanh nghiệp chưa nộp đúng hạn.
– 0,03%: Là mức tiền chậm nộp theo quy định hiện hành.
– Số ngày chậm nộp: Là số ngày tính từ ngày hết hạn nộp lệ phí môn bài đến ngày doanh nghiệp thực tế nộp tiền.

Doanh nghiệp nên nộp tờ khai thuế môn bài đúng hạn để tránh các khoản phạt này. Trong trường hợp có lý do đặc biệt dẫn đến việc chậm nộp, cần thông báo và làm việc với cơ quan thuế để có sự hỗ trợ và hướng dẫn phù hợp.

Bài viết đã trình bày đầy đủ thông tin về nội dung “Thuế môn bài là gì, quy định thời điểm cần nộp thuế môn bài và xử lý vi phạm nộp chậm”. Nội dung này nằm trong chương trình dạy Kế Toán Thuế tại VinaTrain, bạn đọc có thể tham khảo thêm các khóa học kế toán theo link bên dưới để bổ sung kiến thức nhé:

Lịch Khai Giảng hàng tháng được cập nhật liên tục TẠI ĐÂY

Ngoài ra, học viên sẽ được giảng viên hỗ trợ giải đáp nghiệp vụ khi tham gia đầy đủ các nhóm hỗ trợ nghiệp vụ, kết nối việc làm và hỗ trợ kiến thức:

VinaTrain Việt Nam là trung tâm đào tạo kế toán thực hành hàng đầu hiện nay, chúng tôi vinh dự là cầu nối tin cậy, giúp các doanh nghiệp tìm kiếm, tuyển dụng nhân sự chất lượng cao và ngược lại. Group giới thiệu việc làm kế toán do VinaTrain thành lập hiện nay đó có hơn 100.000 thành viên các bạn có thể tham gia nếu như có nhu cầu tìm việc hoặc tuyển dụng nhân viên xuất nhập khẩu

Group Việc làm Kế Toán
Group Việc làm kế toán của Vinatrain với hơn 100.000 thành viên
Group Việc làm kế toán của Vinatrain với hơn 100.000 thành viên

VinaTrain Việt Nam là trung tâm đào tạo kế toán thực hành hàng đầu hiện nay, chúng tôi vinh dự là cầu nối tin cậy, giúp các doanh nghiệp tìm kiếm, tuyển dụng nhân sự chất lượng cao và ngược lại. Group giới thiệu việc làm kế toán do VinaTrain thành lập hiện nay đó có hơn 100.000 thành viên các bạn có thể tham gia nếu như có nhu cầu tìm việc hoặc tuyển dụng nhân viên xuất nhập khẩu

Group Việc làm Kế Toán
Group Việc làm kế toán của Vinatrain với hơn 100.000 thành viên
Group Việc làm kế toán của Vinatrain với hơn 100.000 thành viên

HỆ THỐNG ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ THỰC TẾ VINATRAIN

  • Chi nhánh Hồ Chí Minh: 45 Đường Thạch Thị Thanh,Phường Tân Định, Quận 1
  • Chi nhánh Hà Nội: 185 Nguyễn Ngọc Vũ, Cầu Giấy, Hà Nội
  • Văn phòng Hà Nội: CT1-A, Khu đô thị XaLa, Phường Phúc La, Quận Hà Đông, Hà Nội
  • Hotline tư vấn đào tạo: 0964.237.168
  • Hotline tư vấn dịch vụ: 0931.705.774
  • Gmail: vinatrain.edu.vn@gmail.com

ĐÁNH GIÁ - NHẬN XÉT TỪ KHÁCH HÀNG
0.0
0 nhận xét
0
0
0
0
0
Hình ảnh đánh giá
Không có đánh giá nào phù hợp với lựa chọn của bạn.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *