Chào trung tâm, em là sinh viên mới ra trường muốn tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân cho người đi làm, nhờ trung tâm giải thích chi tiết “Thuế thu nhập cá nhân là gì? Những ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân”. Em xin cảm ơn ạ!
Lan Anh – Ninh Bình
Chào Lan Anh, bạn biên tập Vinatrain đã gửi câu hỏi của bạn nhờ chuyên gia Thanh Thúy – giảng viên bộ môn Kế toán Thuế tại Vinatrain cố vấn về nội dung chi tiết. Và sau đây trung tâm sẽ giải đáp cho bạn và độc giả quan tâm về nội dung “Thuế thu nhập cá nhân là gì? Đối tượng đóng thuế thu nhập cá nhân”. Mời các bạn cùng tham khảo nhé!
- Tham khảo nhiều: Thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
1. Khái niệm
Thu nhập cá nhân trong kinh tế là thuật ngữ đề cập đến tất cả các khoản thu nhập của một cá nhân kiếm được trong một niên độ thời gian nhất định từ tiền lương, đầu tư và các khoản khác, nó là tổng hợp của tất cả các thu nhập thực nhận bởi tất cả các cá nhân hoặc hộ gia đình. Thông thường thu nhập cá nhân phải chịu đánh thuế thu nhập. (Theo Wikipedia)
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân từ các nguồn khác nhau. được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản pháp lý hướng dẫn đi kèm. Đây là một công cụ quan trọng của hệ thống thuế nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và điều tiết thu nhập của cá nhân.
2.Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân:
- Tính chất trực thu: Thuế TNCN được đánh trực tiếp lên thu nhập của cá nhân, nghĩa là người có thu nhập cao hơn sẽ phải đóng thuế nhiều hơn. Đây là một loại thuế công bằng theo nguyên tắc “thu nhập cao đóng thuế cao.”
- Tính cá nhân: Thuế TNCN dựa trên thu nhập và hoàn cảnh của từng cá nhân. Mức thuế phải nộp có thể khác nhau tùy thuộc vào số lượng người phụ thuộc, tình trạng hôn nhân, các khoản miễn giảm, và các yếu tố khác.
- Tính chất lũy tiến: Thuế TNCN áp dụng thuế suất lũy tiến, nghĩa là mức thuế suất tăng lên khi thu nhập tăng. Điều này giúp điều chỉnh chênh lệch thu nhập và đảm bảo tính công bằng trong xã hội.
- Đa dạng nguồn thu nhập: Thuế TNCN áp dụng cho nhiều loại thu nhập khác nhau như tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư, chuyển nhượng tài sản, trúng thưởng, bản quyền, cho thuê tài sản, và các nguồn thu nhập khác.
- Miễn, giảm thuế: Pháp luật thường quy định các khoản thu nhập được miễn thuế hoặc giảm thuế, chẳng hạn như các khoản giảm trừ gia cảnh, các khoản đóng góp từ thiện, hoặc các khoản thu nhập không chịu thuế.
- Công cụ quản lý kinh tế: Thuế TNCN là một công cụ quan trọng để chính phủ điều tiết nền kinh tế, đảm bảo nguồn thu ngân sách, đồng thời thực hiện các chính sách xã hội như giảm bất bình đẳng thu nhập và khuyến khích tiết kiệm, đầu tư.
- Phải khai báo và tự kê khai: Cá nhân có trách nhiệm tự khai báo thu nhập và tự kê khai số thuế phải nộp. Tuy nhiên, nhiều tổ chức, công ty có nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn trước khi trả thu nhập cho người lao động.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là ai: Các bạn phải xác định người lao động là cá nhân cư trú hay không cư trú?
Căn cứ theo điều 2 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP quy định về đối tượng chịu thuế TNCN gồm:
- Cá nhân cư trú: Người có thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, bao gồm cả công dân Việt Nam và người nước ngoài sống và làm việc tại Việt Nam. Đối với cá nhân cư trú thì có 2 trường hợp cần thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân là:
- Cá nhân ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
- Cá nhân ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động
- Cá nhân không cư trú: Người có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam nhưng không thỏa mãn điều kiện là cá nhân cư trú. Thông thường cá nhân không cư trú là những người nước ngoài đến Việt Nam sống và làm việc.
Các nguồn thu nhập chịu thuế TNCN gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Gồm tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ một số trường hợp được miễn thuế).Căn cứ Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:
(1) Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ [1]
Trong đó,
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn [2]
(2) Thuế suất
Thuế suất từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được áp dụng theo lũy tiến từng phần, gồm 07 bậc thuế:
Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất 1 Đến 60 Đến 5 5% 2 Trên 60 đến 120 Trên 5 đến 10 10% 3 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15% 4 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20% 5 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25% 6 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30% 7 Trên 960 Trên 80 35% - Thu nhập từ kinh doanh: Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Áp dụng cho cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh với các ngành nghề và lĩnh vực khác nhau.
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Bao gồm tiền lãi từ gửi tiền, đầu tư trái phiếu, cổ tức từ cổ phần.Mức thuế phải nộp được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x 5%
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Như thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, cổ phiếu, vốn góp.- Xác định số thuế khi chuyển nhượng vốn góp
Thuế thu nhập cá nhân = 20% x Thu nhập tính thuế
– Xác định số thuế khi chuyển nhượng chứng khoán
Thuế thu nhập cá nhân = 0,1% x Thu nhập tính thuế
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Khi cá nhân bán, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở và các tài sản gắn liền với đất. Thuế thu nhập cá nhân = 2% x Giá chuyển nhượng
- Thu nhập từ trúng thưởng: Như trúng số, trúng thưởng từ các cuộc thi, chương trình khuyến mãi. Cá nhân trúng thưởng có giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng tức là tính từ 11 triệu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.Thuế thu nhập cá nhân = 10% x Thu nhập tính thuế
- Thu nhập từ bản quyền: Bao gồm các khoản thu từ bản quyền sáng chế, bản quyền tác giả. Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 5%
- Thu nhập từ cho thuê tài sản: Như thu nhập từ cho thuê nhà, đất, xe cộ.
- Các khoản thu nhập khác: Bao gồm các khoản thu nhập như quà tặng, thừa kế…
Việc xác định thu nhập chịu thuế và mức thuế phải nộp còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố như mức giảm trừ gia cảnh, các khoản miễn giảm khác, và các quy định cụ thể của pháp luật từng thời kỳ.
- Tham khảo khóa học Kế Toán Thuế
- Và các khóa học Kế toán khác: Nguyên Lý Kế Toán, Kế Toán Thực Hành Máy, Lập Báo Cáo Tài Chính, Kế Toán Online, Kế Toán Tổng Hợp.
Bài viết giải thích “Thuế TNCN là gì? Những ai phải đóng loại thuế này” phần nào đã giải đáp thắc mắc của bạn đọc. Nội dung trên có trong khóa học Kế Toán Thuế tại VinaTrain. Các bạn quan tâm có thể tìm hiểu và đăng kí các lớp học kế toán tại VinaTrain để bổ sung kiến thức chuyên ngành nhé.
Ngoài ra, học viên sẽ được giảng viên hỗ trợ giải đáp nghiệp vụ khi tham gia đầy đủ các nhóm hỗ trợ nghiệp vụ, kết nối việc làm và hỗ trợ kiến thức:
VinaTrain Việt Nam là trung tâm đào tạo kế toán thực hành hàng đầu hiện nay, chúng tôi vinh dự là cầu nối tin cậy, giúp các doanh nghiệp tìm kiếm, tuyển dụng nhân sự chất lượng cao và ngược lại. Group giới thiệu việc làm kế toán do VinaTrain thành lập hiện nay đó có hơn 100.000 thành viên các bạn có thể tham gia nếu như có nhu cầu tìm việc hoặc tuyển dụng nhân viên xuất nhập khẩu
HỆ THỐNG ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ THỰC TẾ VINATRAIN
- Chi nhánh Hồ Chí Minh: 45 Đường Thạch Thị Thanh,Phường Tân Định, Quận 1
- Chi nhánh Hà Nội: 185 Nguyễn Ngọc Vũ, Cầu Giấy, Hà Nội
- Văn phòng Hà Nội: CT1-A, Khu đô thị XaLa, Phường Phúc La, Quận Hà Đông, Hà Nội
- Hotline tư vấn đào tạo: 0964.237.168
- Hotline tư vấn dịch vụ: 0931.705.774
- Gmail: vinatrain.edu.vn@gmail.com
Mình đi làm có hôm phải tăng ca, thấy bên nhân sự báo bị tính thuế TNCN lương tăng ca, nhờ trung tâm giải thích hộ trường hợp này nhé
Chào Ha1606, Lương tăng ca của bạn vẫn sẽ tính thuế TNCN, còn phần chênh ca hơn so với lương làm việc bình thường thì sẽ không bị tính thuế TNCN, cụ thể như sau:
Căn cứ quy định khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập được miễn thuế, thì khi người lao động làm thêm giờ vào ngày thường, ngày nghỉ hằng tuần, ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, làm thêm giờ vào ban đêm, sẽ được trả mức lương cao hơn so với tiền lương làm việc vào giờ làm việc bình thường, phần thu nhập trả cao hơn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
theo quy định thì khoản thu nhập chịu thuế nào sẽ phải thực hiện quyết toán thuế TNCN ạ
Chào Nam, theo quy định khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ phải thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm.