Trường Hợp Bắt Buộc Và Không Bắt Buộc Xuất Hóa Đơn-CẬP NHẬT 2024

Trường hợp bắt buộc và không bắt buộc xuất hóa đơn

Đối với kế toán, xuất hóa đơn là kiến thức cần phải biết, vậy thời điểm nào cần xuất hóa đơn, trường hợp bắt buộc và không cần xuất hóa đơn. Bài viết dưới đây VinaTrain tổng hợp và gửi tới các bạn quy định về trường hợp bắt buộc và không bắt buộc xuất hóa đơn gửi tới các bạn đã, đang và sẽ làm việc trong ngành kế toán cũng tham khảo.

Trường hợp bắt buộc và không bắt buộc xuất hóa đơn
Trường hợp bắt buộc và không bắt buộc xuất hóa đơn

I. Trường Hợp Bắt Buộc Xuất Hóa Đơn

Doanh nghiệp bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho khách hàng không phân biệt giá trị hàng hóa hay dịch vụ thì người bán đều phải xuất hóa đơn giao cho người mua kể cả hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mãi, hàng mẫu, quảng cáo, trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ hay trả thay lương…

Trường hợp bắt buộc xuât hóa đơn
Trường hợp bắt buộc xuât hóa đơn

II. Thời điểm xuất hóa đơn

Căn cứ Theo Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn, theo đó:

Đối với trường hợp xuất bán hàng hóa: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa cho khách hàng không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền

Ví dụ: ngày 19/6/2023 công ty A xuât bán lô hàng cho khách háng, thì công ty A sẽ xuất hóa đơn vào ngày hôm đó  không phân biết đã thu được tiền hay chưa

Thời điểm xuât hóa đơn
Thời điểm xuât hóa đơn

Đối với trường hợp cung cấp dịch vụ: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền. Nếu đơn vị cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm thu tiền. Trường hợp nhận đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế, thẩm định giá, khảo sát, thiết kế kỹ thuật, tư vấn giám sát, lập dự án đầu tư xây dựng thì chưa cần xuất hóa đơn

Ví dụ: ngày 01/05/2023 công ty A nhận cung cấp dịch vụ đào tạo cho công ty B.

  • Ngày 10/6 công ty A nhận khoản thanh toán của công ty B => ngày 10/6 công ty A xuất hóa đơn cho công ty B với giá trị tương ứng
  • Ngày 15/6 công ty A hoàn thành hợp đồng cung cấp dịch vụ =>công ty A xuất hóa đơn cho công ty B không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền.
  • Nếu công ty A cung cấp dịch vụ về mảng tư vấn tài chính và nhận khoản đặt cọc trước của công ty B thì chưa cần xuất hóa đơn
  • Trường hợp giao hàng hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn, dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

III. Trường Hợp Không Bắt Buộc Xuất Hóa Đơn

Trường hợp không bắt buộc xuất hóa đơn
Trường hợp không bắt buộc xuất hóa đơn

Việc xuất hóa đơn theo quy định là bắt buộc đối với doanh nghiệp. Tuy nhiên, vẫn có một số trường hợp không bắt buộc phải xuất hóa đơn như sau:

  • Tổ chức hoặc cá nhân nhận các khoản thu bồi thường bằng tiền, tiền hỗ trợ, tiền thưởng, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC
  • Khi bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá trị dưới 200.000 đồng thì doanh nghiệp không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn lập thành một hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng ghi tổng số tiền cho toàn bộ số hàng hóa, dịch vụ bán trong ngày. Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC
  • Các trường hợp đơn vị kinh doanh tự sản xuất, xây dựng tài sản cố định nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT thì khi hoàn thành, nghiệm thu hay bàn giao, không cần phải lập hóa đơn.  Các trường hợp xuất máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, mượn, trả lại, nếu có đầy đủ hợp đồng và các chứng từ liên quan thì đơn vị kinh doanh không phải lập hóa đơn, tính và nộp thuế GTGT. Theo Thông tư 119/2014/TT-BTC
  • Nếu xuất hàng hóa luân chuyển hay tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh thì không phải lập hóa đơn và không phải nộp thuế GTGT. Theo Thông tư 26/2015/TT-BTC

IV. Một Số Câu Hỏi Về Trường Hợp Bắt Buộc Và Không Bắt Buộc Xuất Hóa Đơn

1. Hỏi: Nếu khách hàng không có nhu cầu lấy hóa đơn, giá trị đơn hàng trên 200.000 đồng thì có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Kế toán vẫn phải xuất hóa đơn và ghi rõ khách hàng không lấy hóa đơn, không cung cấp thông tin cấp hóa đơn

2. Hỏi: Trường hợp doanh nghiệp xuất bán nhiều mặt hàng cùng lúc có được lập bảng kê sđính kèm không?

Trả lời: Hóa đơn điện tử không được sử dụng bảng kê đính kèm (theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP) nên khi xuất hóa đơn sẽ thể hiện đầy đủ các mặt hàng xuất bán.

3. Hỏi: Đối với trường hợp xuất hàng hóa, dịch vụ để biếu, tặng, khuyến mại cho khách hàng, nhân viên hoặc tiêu dung nội bộ thì có xuất hóa đơn không? Xuất với nội dung như thế nào?

Trả lời: Kế toán xuất hóa đơn theo Nghị định 123/202/NĐ-CP và tính thuế GTGT như bình thường, nội dung ghi rõ hàng hóa dùng để biếu, tặng, khuyến mại, tiêu dung nội bộ.

4. Hỏi: Trường hợp đã xuất hóa đơn nhưng phát hiện sai sót?

Trả lời: Kế toán lựa chọn thông báo điều chỉnh từng hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn đối với hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã hoặc cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế. Thông báo gửi đến cơ quan thuế chậm nhất ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điều chỉnh. Sau khi điều chỉnh hoặc thay thế, nếu tiếp tục sai sót lần tiếp theo thì xử lý như sai sót lần đầu (Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

Bạn có thể tham gia nhóm tự học kế toán cùng VinaTrain, nơi chia sẻ tài liệu học kế toán cũng như được hỗ trợ giải đáp nghiệp vụ miễn phí , có cơ hội nhận học bổng là những khóa học kế toán online tại VinaTrain

Trên đây là một số thông tin về thời điểm lập hóa đơn, trường hợp bắt buộc và không bắt buộc xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ mà VinaTrain đã tổng hợp và gửi tới các bạn. Hy vọng các bạn sẽ có các kiến thức hữu ích trong quá trình học tập và làm việc trong ngành.

Nguồn: Thanh Hương-Tổng hợp

———————————————————————————

HỆ THỐNG ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ THỰC TẾ VINATRAIN 

  • Chi nhánh Hồ Chí Minh:45 Đường Thạch Thị Thanh,Phường Tân Định, Quận 1
  • Chi nhánh Hà Nội:185 Nguyễn Ngọc Vũ, Cầu Giấy, Hà Nội
  • Văn phòng Hà Nội: Số nhà 43, khu tập thể XaLa, Phường Phúc La, Quận Hà Đông, Hà Nội
  • Hotline tư vấn đào tạo: 0964.237.168
  • Hotline tư vấn dịch vụ: 0931.705.774
  • Gmail: vinatrain.edu.vn@gmail.com

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *