Trường Hợp Bắt Buộc Và Không Bắt Buộc Xuất Hóa Đơn-CẬP NHẬT 2023

Đối với kế toán, xuất hóa đơn là kiến thức cần phải biết, vậy thời điểm nào cần xuất hóa đơn, trường hợp bắt buộc và không cần xuất hóa đơn. Bài viết dưới đây VinaTrain tổng hợp và gửi tới các bạn quy định về trường hợp bắt buộc và không bắt buộc xuất hóa đơn gửi tới các bạn đã, đang và sẽ làm việc trong ngành kế toán cũng tham khảo.

Doanh nghiệp bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho khách hàng không phân biệt giá trị hàng hóa hay dịch vụ thì người bán đều phải xuất hóa đơn giao cho người mua kể cả hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mãi, hàng mẫu, quảng cáo, trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ hay trả thay lương…

Đối với trường hợp xuất bán hàng hóa: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa cho khách hàng không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền

Đối với trường hợp cung cấp dịch vụ: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền. Nếu đơn vị cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm thu tiền. Trường hợp nhận đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế, thẩm định giá, khảo sát, thiết kế kỹ thuật, tư vấn giám sát, lập dự án đầu tư xây dựng thì chưa cần xuất hóa đơn

• Tổ chức hoặc cá nhân nhận các khoản thu bồi thường bằng tiền, tiền hỗ trợ, tiền thưởng, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC
• Khi bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá trị dưới 200.000 đồng thì doanh nghiệp không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn lập thành một hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng ghi tổng số tiền cho toàn bộ số hàng hóa, dịch vụ bán trong ngày. Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC
• Các trường hợp đơn vị kinh doanh tự sản xuất, xây dựng tài sản cố định nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT thì khi hoàn thành, nghiệm thu hay bàn giao, không cần phải lập hóa đơn.  Các trường hợp xuất máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, mượn, trả lại, nếu có đầy đủ hợp đồng và các chứng từ liên quan thì đơn vị kinh doanh không phải lập hóa đơn, tính và nộp thuế GTGT. Theo Thông tư 119/2014/TT-BTC
• Nếu xuất hàng hóa luân chuyển hay tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh thì không phải lập hóa đơn và không phải nộp thuế GTGT. Theo Thông tư 26/2015/TT-BTC

1. Hỏi: Nếu khách hàng không có nhu cầu lấy hóa đơn, giá trị đơn hàng trên 200.000 đồng thì có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Kế toán vẫn phải xuất hóa đơn và ghi rõ khách hàng không lấy hóa đơn, không cung cấp thông tin cấp hóa đơn

2. Hỏi: Trường hợp doanh nghiệp xuất bán nhiều mặt hàng cùng lúc có được lập bảng kê sđính kèm không?

Trả lời: Hóa đơn điện tử không được sử dụng bảng kê đính kèm (theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP) nên khi xuất hóa đơn sẽ thể hiện đầy đủ các mặt hàng xuất bán.

3. Hỏi: Đối với trường hợp xuất hàng hóa, dịch vụ để biếu, tặng, khuyến mại cho khách hàng, nhân viên hoặc tiêu dung nội bộ thì có xuất hóa đơn không? Xuất với nội dung như thế nào?

Trả lời: Kế toán xuất hóa đơn theo Nghị định 123/202/NĐ-CP và tính thuế GTGT như bình thường, nội dung ghi rõ hàng hóa dùng để biếu, tặng, khuyến mại, tiêu dung nội bộ.

4. Hỏi: Trường hợp đã xuất hóa đơn nhưng phát hiện sai sót?

Trả lời: Kế toán lựa chọn thông báo điều chỉnh từng hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn đối với hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã hoặc cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế. Thông báo gửi đến cơ quan thuế chậm nhất ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điều chỉnh. Sau khi điều chỉnh hoặc thay thế, nếu tiếp tục sai sót lần tiếp theo thì xử lý như sai sót lần đầu (Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP)